El artículo describe los requisitos mínimos que deben cumplir los sistemas de contabilidad de los comerciantes, incluyendo la identificación de operaciones individuales, la preparación de estados financieros y la inclusión de sistemas de control y verificación internos. Además, se establece la obligación de llevar un libro mayor y, en el caso de personas morales, un libro o libros de actas. Los comerciantes pueden optar por conservar estos libros en formato impreso o electrónico, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos.